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时间：2023-01-03
陈明**** 发布
3年前
清算多交的增值税如何结转做分录？
答：小编认为，一般纳税人当月应缴未缴、多缴或预缴的增值税额，应当设置“应交税费——未交增值税”科目进行核算。
份终了，企业如果有多交或预交增值税的情形，也应将半月多交或预交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
应交税费——预交增值税
“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映企业多交的增值税；期末贷方余额，反映企业未交的增值税。
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