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时间：2023-02-05
刘红**** 发布
3年前
合并报表固定资产抵消如何做会计分录合适？
答：对于合并报表固定资产抵消，可以这样处理：
1、本期内部交易，本期未实现对外销售
借：营业收入（内销方销售收入金额）
贷：营业成本（内销方实际成本）
存货（内销方销售毛利）
借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）
贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）
2、前期内部交易，本期仍未实现对外销售
借：未分配利润——年初
贷：存货（毛利）
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