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时间：2023-02-04
王青**** 发布
3年前
补缴以前年度增值税会计分录是指？
答:计提(1)提取时:借:以前年度损益调整贷:应交税金-应交增值税-评估补税(2)结转借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
滞纳金及罚款借:营业外支出贷:银行存款(或现金)注:滞纳金及罚款不能在税前扣除,年终要进行纳税调整.
上交时借:应交税金-应交增值税-评估补税贷:银行存款
补缴城建税及教育费附加(1)提取时借:以前年度损益调整贷:应交税金--城建税贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款-地方教育费附加
贷:其他应交款-水利建设基金
(2)结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整(2)上缴借:应交税金--城建税借:其他应交款--教育费附加其他应交款-地方教育费附加
其他应交款-水利建设基金
贷:或银行存款
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