小企业会计准则汇算清缴会计分录是？

小企业会计准则汇算清缴会计分录是？

答:(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

(4)调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分录)

借:盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷:利润分配-未分配利润

若执行的是小企业会计准则用"利润分配-未分配利润"代替"以前年度损益调整".

方案二、对会计报表影响不重大,计入当期损益:

(1)汇算清缴后,补缴企业所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)缴纳企业所得税时

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

注:(1)如果调整了以前年度损益,在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"和"未分配利润"的年初数.

(2)如果计入了当年损益,财务报表的相关项目应作为本期数.