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时间：2023-01-03
袁卫**** 发布
3年前
计提并结转本月所得税费用的会计分录怎么写？
答：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：
所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税
而对于计提并结转本月所得税费用的会计分录，如果是比较简单的话，小编认为，可以这样写：
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转，借：本年利润
贷：所得税费用
当企业确认所得税费用时，会计分录为：
借：所得税费用
递延所得税资产（或贷方）
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债（或借方）
期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
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