企业所得税缴纳计入什么科目？

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企业所得税缴纳计入什么科目？

答:对于企业所得税,其会计核算的具体内容参考如下:

1、计提企业所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2、缴纳企业所得税:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款(或其他相关科目)

【案例分析】

一企业刚刚结束了20167度企业所得税的汇算清缴工作,经过纳税调整,共计补缴企业所得税60000元,并已经通过银行扣缴划款,请问如何做账?是计入"所得税费用"还是"以前年度损益调整"?

(1)计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整--所得税费用 6万元

贷:应交税费--应交企业所得税 6万元

(2)补缴税款

借:应交税费-应交所得税 6万元

贷:银行存款 6万元

(3)结转:

借:利润分配--未分配利润 6万元

贷:以前年度损益调整--所得税费用 6万元

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