税收支出的形式有哪些？

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税收支出的形式有哪些?

税收支出的形式有税收豁免、纳税扣除、优惠税率、税收抵免、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税.

1、税收豁免

在一定期间内,对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税,或对其某些活动不列入课税范围等,以减轻其税收负担.

最常见的税收豁免项目有两类:

(1)免除关税与货物税;

(2)免除所得税.

2、纳税扣除

准许企业把一些合乎规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应税所得中扣除,以减轻其税负.

3、税收抵免

允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中,以一定比率从其应纳税额中扣除,以减轻其税负.

最主要的税收抵免有两种形式

(1)投资抵免(投资津贴)

(2)国外税收抵免

4、优惠税率

对合乎规定的企业课以较一般为低的税率.纳税限额事实上就是优惠税率的方式之一.

5、延期纳税--适用于各种税

也称"税负延迟缴纳",是允许纳税人对那些合乎规定的税收,延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额.

6、盈亏相抵

盈亏相抵指允许企业以某一年度的亏损,抵消以后的年度的盈余,以减少其以后的年度的应纳税款.盈亏相抵有一定的时间限制;就其应用的范围来看,盈亏相抵办法通常只能适用于所得税方面.

7、加速折旧

在固定资产使用年限的初期计提较多的折旧.

8、退税

作为税收支出形成的退税是指优惠退税.

包括两种形式:出口退税和再投资退税.

出口退税涉及的税种有:

退还进口税;

退还已纳的国内销售税、消费税、增值税等.

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