所得税汇算清缴所得税调增怎么处理

只要以积极的心态去观察去思考，就会发现，事实远没有想像中的那样糟糕。换个角度去观察，世界会更美!所以就跟老师来一起看看吧。

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：

方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

3、结转以前年度损益调整：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)

借：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

贷：利润分配—未分配利润，

方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：

1、确认补缴企业所得税税额：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税，

2、缴纳企业所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额），

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），

贷：银行存款（补税金额）。

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