现金收支的账务处理

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常见涉及：

1、提现，从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，

借记库存现金，

贷记“银行存款”科目；

2、存现，将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，

借记“银行存款”科目，

贷记库存现金，

3、因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，

借记“其他应收款”等科目，

贷记库存现金；

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，

借记本科目，按应报销的金额，

借记“管理费用”等科目，

按实际借出的现金，

贷记“其他应收款”科目。

4因其他原因收到现金，

借记库存现金，

贷记有关科目；

支出现金，

借记有关科目，

贷记库存现金。

5每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期损益：

如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，

借记“其他应收款”或库存现金”等科目，

按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，

借记“管理费用”科目，贷记库存现金；

如为现金溢余，应按实际溢余的金额，

借记库存现金，属于应支付给有关人员或单位的，

贷记“其他应付款”科目，现金溢余金额超过应付给有关单位或人员的部分，

贷记“营业外收入”科目。

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