企业所得税更正分录如何进行处理

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企业多计提的所得税，如果不涉及跨年的，可以直接红字分录冲减多计提的部分，其会计分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：所得税费用。

如果是跨年的，则需要将所得税费用用以前年度损益调整来替代，其分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

如果是少计提的，也是参考上述方法，不跨年的，直接补充计提，跨年的，则需要使用以前年度损益调整科目。

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