所得税逾期分录怎么编写

可以孤单，但不许孤独。可以寂寞，但不许空虚。可以消沉，但不许堕落。可以失望，但不许放弃。记住，没有伞的孩子必须努力奔跑。所以就跟老师来一起看看吧。

所得税逾期，如果已经申报的，直接做扣缴的分录，并将应付的逾期滞纳金和罚款计入对应科目，其分录为，

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外支出—罚款/滞纳金等。

如果没有申报的，需要补充申报及扣缴，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际结转所得税费用时，分录为，

借：本年利润，

贷：所得税费用。

缴纳企业所得税时，分录为，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。

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