开具应收票据会计分录如何做

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开具方是应付票据，

使用应收票据时候：

借：原材料等或相应成本费用科目，

应交税费-应交增值税（进项税额）或应交税费-待认证进项税额，

贷：应付票据-商业承兑汇票，

收到方是应收票据，

借：应收票据，

贷：应收账款，

应收票据本身不计提坏账准备，当应收票据的可收回性不确定时，应当转入应收账款后再计提坏账准备。

一般情况下，预付账款不应当计提坏账准备，如果有确凿证据表明预付账款已经无望再收到所购货物时，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并计提坏账准备。

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