汇算清缴以后如何调整分录

会计分录又杂又多,很多人都不会,常常是一学就会，转眼就忘，其实学好会计分录并不难。那么接下来，我们一起来看下关于汇算清缴以后如何调整分录问题的解答。

汇算清缴以后调整分录：

企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用，

贷：应交税金--应交企业所得税，

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税，

贷：银行存款，

3.跨年5月31日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税金--应交企业所得税，

4.缴纳年度汇算清应缴税款，

借：应交税金--应交企业所得，

贷：银行存款，

5.重新分配利润，

借： 利润分配-未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

贷：以前年度损益调整，

7.重新分配利润，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润，

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款，

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)，

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税，

借：所得税费用，

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

以上就是会计实战基地会计关于汇算清缴以后如何调整分录等问题的解答，希望可以帮助到大家，如果小伙伴们还想了解更多的会计考证信息可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，可以帮您解决考证就业等一系列的学习难题，您还在犹豫什么呢？赶快行动起来吧！