减免的增值税怎么记账

会计工作是对企业实行科学管理，监督整个企业活动的重要手段，是企业制定政策和计划的主要依据。那么接下来，我们一起来看下关于减免的增值税怎么记账问题的解答。

一、一般纳税人，

（一）关于销项税额：

1、直接减免：

（1）可以直接全额确认收入：

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营（其他）业务收入（价税合计）；

（2）也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益，

借：银行存款、应收账款，

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额），应交税费-应交增值税（销项税额），

借：应交税费-应交增值税（减免税金），

贷：主营（其他）业务收入或者其他收益。

2、先征后返（退），

（1）正常计提销项税额，进行增值税计算、申报缴纳，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税（销项税额）。

（2）取得返还，属于政府补助。

借：银行存款，

贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等。

（二）免征增值税，相应进项税额不得抵扣。

1、若原本没有抵扣，则不用抵扣即可；

借：原材料等（价税合计），

贷：银行存款等。

2、若已经认证抵扣，则须做转出处理。

借：原材料等（不含税金额），应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：银行存款等，

借：原材料等（即：票面增值税额），

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。

二、小规模纳税人，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。因此，小规模纳税人原本不涉及进项税额抵扣问题，只须处理应纳税额即可。

1、直接减免：

（1）可以直接全额确认收入，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营（其他）业务收入（价税合计）；

（2）若取得收入时尚未确定是否符合免税条件，可以先计提应纳税额，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税。期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益，

借：应交税费-应交增值税，

贷：主营（其他）业务收入或者其他收益。

2、先征后返（退），

（1）正常计提增值税额，申报缴纳，

借：银行存款、应收账款等，

贷：主营（其他）业务收入（不含税金额）， 应交税费-应交增值税；

（2）取得返还，属于政府补助，

借：银行存款，

贷：递延收益（补偿以后费用）、其他收益（补偿已发生经营费用）或者营业外收入（补偿已发生非经营支出）等。

以上就是会计实战基地会计关于减免的增值税怎么记账等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们会计实战基地哦！会计实战基地是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！