管理费用暂估入账什么科目

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管理费用暂估入账什么科目

下月要冲回，根据实际情况入账。

本月应当首先冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等。

账务处理：暂估入账当月借记原材料，贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。

1、暂估入账时：

借：库存商品贷：应付账款-暂估款

2、必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

管理费用暂估汇算清缴怎么记账

首先冲平暂估入账的凭证(红字)，借：原材料 贷：应付账款;

其次根据发票计入原材料，借：原材料 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款或应付账款;

第三将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整 贷：原材料;

第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整。

 

暂估入库的会计分录

在上月，发票没到，货已到，已售出，暂估成本为10000元，暂估入库商品购进的凭证是：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 暂估 10000

结转成本的凭证是：

借 ： 主营业务成本 10000

贷 ： 库存商品 10000

在次月，增值税发票到了，假如票面金额与上月暂估的不一样，管理费用暂估怎么做?

假设不含税11000元，税额1000元。(数字不一定对，就是打个比方)商品购进的凭证是：

先红字冲回上月的暂估入库：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 暂估 10000

再根据税票：

借 ： 库存商品 10000

贷 ： 应付账款 - 已到票 10000

已经结转成本，次月来发票时，

借：主营业务成本 (红字)

借：应交税费增值税(进项税额)

贷：库存商品(红字)

结转的成本再做一张补充凭证，把差额部分补记上即可。

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