银行保证金户利息怎么账务处理

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银行保证金户利息怎么账务处理?

银行保证金利息应该是在银行办承兑汇票所存的保证金的利息吧，这也是存款收入，做借：其他货币资金--银行保证金(或银行存款) 贷：财务费用

我公司收取了客户的保证金，现在退还客户保证金的同时还要退还客户保证金的利息，应该怎么做账务处理呢?

保证金是特定用途的存款，应该在其他货币资金帐户单独核算，转入保证金帐时，做如下分录：

借：其他货币资金---XX银行保证金户

贷：银行存款----XXX银行。

收利息时，借：  其他货币资金----XX银行保证金户

贷： 财务费用---利息收入

银行保证金账务处理示例

1、交存保证金时：

借：其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

贷：银行存款----银行----账户

 

2、开出承兑汇票：

借：应付账款

贷：应付票据

3、票据到期付款(全部从结算户扣款，保证金转出)：

借：银行存款----银行----账户

贷：其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

借：应付票据

贷：银行存款----银行----账户

4、票据到期付款(从保证金户扣款)：

借：应付票据

贷：银行存款----银行----账户

其他货币资金----银行承兑汇票保证金----银行----账户

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