査补的收入成本是否应该结转

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査补的收入成本是否应该结转？

查补的收入，一般相关商品或产品成本都已经结转过了，所以也就没有成本可以结转了，如果确实该商品或产品是有成本没有结转，只要按实结转就是了。

查补去年收入未作增值税的账务处理

一、去年未作收入，收入和成本要结转，但是，要通过“以前年度损益调整”结转，不能作为今年的收入和成本结转。

二、帐务处理

1、收入的帐务处理

借：应收账款

贷：应交税金--增值税（销项税额）

贷：以前年度损益调整

结转时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

2、成本的帐务处理

借：以前年度损益调整

贷：库存商品（或产成品）

结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

 

3、补交税金

借：应交税金--增值税

贷：银行存款等

4、交纳罚款

借：营业外支出

贷：银行存款

三、补交增值税的同时，还要按增值税计算缴纳城建税、教育费附加。

1、提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交税金

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款等

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