结转上年企业未交所得税怎么处理

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结转上年企业未交所得税怎么处理

答：【企业会计制度，应付税款法】

Dr。 以前年度损益调整

Cr。 应交税费——应交企业所得税

Dr。 未分配利润

Cr。 以前年度损益调整

Dr。 应交税费——应交企业所得税

Cr。 银行存款

【小企业会计准则】

Dr。 所得税费用

Cr。 银行存款

补交上年度企业所得税怎么做账?

 

上年少计提所得税，按会计差错更正处理。

一、如属非重大会计差错，直接记入本年"所得税"科目，即

借：所得税

贷：应交税费

二、如属重大会计差错，通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整，即

1、 借：以前年度损益调整

贷：应交税费

2、借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

以前年度与本年度企业均为亏损，且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;    或如果以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损，且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时，会计分录如下：

⑴借：利润分配-盈余公积补亏  P 元

贷：以前年度损益调整       P 元   (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

⑵借：以前年度损益调整       P 元

贷：利润分配-未分配利润      P 元

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