确认无法收到进项发票的收入怎么办

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确认无法收到进项发票的收入怎么办?

销售发票已开进项发票未收到仍然需要做账，具体账务处理如下：

开销售发票时：

借：应收账款(银行存款等)

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税

已购原材料尚未收到进项发票时，可以暂估入账：

借：原材料

贷：应付账款等

下月初冲回：

借：应付账款等

贷：原材料

等收到进项税发票时：

借：原材料

借：应交税费-应交增值税-进项税

贷：应付账款(或银行存款等)

根据《企业会计准则----具体准则》及《企业会计准则--应用指南》的相关规定。

 

小规模没有进项票开发票时怎么做账?

增值税小规模纳税人目前主要有两种征收方式：一是查账征收，另一种是核定征收。两种征收方式的征收率一样，区别在于前者需要建账，按实际发生的经营销售额自行申报，后者是由主管税务机关根据纳税人的实际经营情况核定定额，定期按照定额向税务机关进行纳税申报。

不管是哪种征收方式，都是不能抵扣进项税额，若贵公司是查账征收，那就按开出去的发票做收入，购入货物的成本费用需有正规发票，还要考虑所得税问题。若是核定征收，那就只是考虑开出的发票有多少，有没有超过核定的额度。

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