减免所得税优惠明细表利润额怎么填

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减免所得税优惠明细表利润额怎么填？

答：1．前四部分是对减免所得税优惠的调整，对企业所得税优惠低税率和免税优惠政策的调整。

根据税法及相关规定，企业所得税的基本税率25%，同时存在优惠低税率（符合条件的小型微利企业适用20%的低税率；符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率）和免税、减半税率企业所得税的优惠政策。

填报A100000（主表）第24行“税率（25%）”时，所有的填报企业都须填“25%”，那么对应适用优惠低税率或免税、减半税率优惠政策企业，存在的税率差减免所得税需要调整，税率差减免所得税的调整就在本表填报。

符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率，在A100000（主表）第24行“税率（25%）”填“25%”，则在第2行“国家需要重点扶持的高新技术企业”填报按照表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。

经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税，在A100000（主表）第24行“税率（25%）”填“25%”，则第11行“（七）技术先进型服务企业”，填报根据表A100000第23行应纳税所得额计算的减征10%企业所得税金额。

2．第五部分“减：项目所得额按法定税率减半征收企业所得税叠加享受减免税优惠”，是对企业享受优惠低税率优惠政策，又享受经营活动中项目“所得额应按法定税率25%减半征收”优惠政策，按优惠税率20%或15%减半叠加享受减免税优惠部分，进行调整。

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