预付的货款的发票收不回来了如何冲账

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预付的货款的发票收不回来了如何冲账?

凭对方收到货款的收据：

借：预付账款-XX单位

贷：其他应收款--预付款

1、假如你单位职工借款为10000元，(附件：领导为领导批准书)会计处理：

借：其他应收款-----10000

贷：银行存款--10000

2、收到对方收据，把个人 借款转为给对方单位的预付账款，(附件：对方收据)，会计处理;

借：预付账款-----10000

贷：其他应收款--10000

 

3、收到发票，金额5000元，会计处理：

借：原材料(或有关科目)----4273.50元

应交税金--应交增值税-进项税额--726.50元

贷：预付账款---------------5000元

4、对方需交还多余款，如果交来了，则会计处理：

借：银行存款-----5000元

贷：预付账款---5000元

5、如果对方未交来。则预付账款贷方余额仍有5000元不能销

6、如果对方发票金额大于预支款，如15000元，会计处理：

借：原材料----12820.51元

应交税金--应交增值税-进项税额--2179.49元

贷：预付账款----10000元

银行存款(或应付账款)--5000元(这5000元是你方要补付的账款)

说明：1、我这里的例子是你单位购买原材料，所以，如果发票总金额如为5000元，则进项税额=5000/1.17=726.50元

2、如果你用其他应收款科目也可以，职工预支时，你分两步做也可以，第一步，作为职工借款，对方收据来了后，再转入对方，是一样的。

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