存货盘亏税务处理怎么做

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存货盘亏税务处理怎么做?

增值税方面：如果因非正常原因导致的存货盘亏，依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定，不能抵扣进项税额，会计处理应该做进项税额转出。

企业所得税方面：存货盘亏损失，应该做清单申报或专项申报，不是专项备案。需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交：第二十六条存货盘亏损失，为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：

(一)存货计税成本确定依据;

(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;

(三)存货盘点表;

(四)存货保管人对于盘亏的情况说明。

 

存货盘盈怎么做账务处理?

企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘点表”所列金额，编制会计分录如下：

借：原材料

周转材料

库存商品

贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

贷：管理费用

但是，在软件中请注意，由于管理费用科目在软件中结转需要在贷方，所以，此处应填制这样的凭证：

借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢

借：管理费用 (红字)

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