调整以前年度少交城建税账务处理

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调整以前年度少交城建税账务处理

答：补交税金，先计提：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交增值税（纳税调整）

贷：应交税费——应交所得税（纳税调整）

贷：应交税费——应交城建税（纳税调整）

贷：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）

缴纳时：

借：应交税费——应交增值税（纳税调整）

借：应交税费——应交所得税（纳税调整）

借：应交税费——应交城建税（纳税调整）

借：应交税费——应交教育费附加（纳税调整）

贷：银行存款

调整以前年度损益调整余额：

借：利润分配——未分配利润

贷：借：以前年度损益调整

如果有滞纳金，缴纳滞纳金时应做如下处理：

借：营业外支出

贷：银行存款

 

 一般纳税人增值税及城建税的计算

1、一般纳税人 当月应缴增值税=当期销项税额-当期进项税额=100-80=20

2、城建税的计算　　应交城建税＝当月应缴增值税×城建税税率=20*7%=1.4

城建税税率：

纳税人所在地在市区的，税率为7％；

纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；

纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％

3、教育费附加的计算　　应交教育费附加＝当月应缴增值税×3％=20*3%=0.6

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