代扣代缴的城建税怎么做分录

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代扣代缴的城建税怎么做分录?

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金-城建税

借：应交税金-城建税

贷：银行存款

城市维护建设缴税的公式：应纳税额=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率

 

如何计提城市维护建设税和教育费附加?

答：城市维护建设税和教育费附加

(一)城市维护建设税

1。纳税人

城市维护建设税的纳税人，是指实际缴纳"三税"(增值税、消费税、营业税)的单位和个人。

2。税率(7%、5%、1%)

(1)由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按"受托方所在地"适用税率执行。

(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"三税"的，其城市维护建设税的缴纳按"经营地"适用税率执行。

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