代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账

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代扣代缴国外企业增值税和企业所得税如何入账？

答：根据国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知（国税发〔1995〕65号）

第十七条规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给2%的手续费。扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。但由税务机关查出，扣缴义务人补扣的个人所得税税款，不向扣缴义务人支付手续费。

因此，代扣代缴国外企业增值税和企业所得税是要算在你代扣项目的成本或费用中的

1、合同约定由100万咨询费或技术使用费

借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万

贷：其他应付款-ABC公司 100万

 

2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万

借：其他应付款--ABC公司 10万

贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万

3、完税

借：应交税费-代扣 10万

贷：银行存款 10万

4、支付费用

借：其他应付款-ABC公司 90万

贷：银行存款 90万

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