登记银行存款日记账所依据的记账凭证有哪些

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登记银行存款日记账所依据的记账凭证有哪些

登记银行存款日记账的所有依据是银行存款发生收入或支出的原始凭证做的记账凭证。

银行存款日记账根据银行收付款凭证，库存现金付款凭证（在涉及到银行存现金时，由于只能填制现金付款凭证，所以登记银行存款日记账时，只能根据现金付款凭证登记。

在采用专用记账凭证的情况下，银行存款日记账是由出纳员根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证逐日逐笔序时登记的。

登记银行帐不能用来登记银行存款日记账的记账凭证

例：

借：库存现金

贷：银行存款现金账只根据银行付款凭证登记。

如何正确登记日记账

根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证或结合收、付款记账凭证所附原始凭证，首先，逐笔地登记日记账中各栏，要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对，定期与银行送来的对账单进行核对。

 

银行存款日记账

银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为"银行存款收入日记账"和"银行存款付出日记账"。

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式。

银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

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