纳税人终结执行资产损失如何税前扣除

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纳税人终结执行资产损失如何税前扣除?

答：

根据《企业资产损失税前扣除管理办法》(国税发[2009]88号)第三十四条第七款的规定

：债务人和担保人不能偿还到期债务，企业诉诸法律，经法院对债务人和担保人强制执行，债务人和担保人均无资产可执行，法院裁定终结或终止(中止)执行后，企业仍无法收回的债权。

应提交法院强制执行证明和资产清偿证明，其中终止(中止)执行的，还应按市场公允价估算债务人和担保人的资产，如果其价值不足以清偿属于《破产法》规定的优先清偿项目，由企业出具专项说明，可将应收债权全额确定为债权损失;

如果清偿《破产法》规定的优先清偿项目后仍有结余但不足以清偿所欠债务的，按所欠债务的比例确定企业应收债权的损失金额。

 

纳税人对盘亏的固定资产申请财产损失税前扣除应提供哪些材料?

对盘亏的固定资产，其账面净值扣除责任人赔偿后的余额部分认定为损失，申请税前扣除应提供下列材料：

1、固定资产盘点表;

2、盘亏情况说明，单项或批量金额较大的固定资产盘亏，企业应逐项作出专项说明，由中介机构进行职业推断和客观评判后出具经济鉴证证明;

单项或批量金额较大的固定资产是指帐面净值超过10万元(含10万元)的固定资产。

3、企业内部有关责任认定和内部核准文件等;

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