跨年的红票是否要调整去年的帐

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跨年的红票是否要调整去年的帐？

答：跨年的红字发票不需以前年度损益调整，只需要将原来的正数发票做红字。以前年度的销售退回，不调正以前年度损益，全部在退回的当月里反映。

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）第一条第（五）项第三款规定，企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。

1、红字冲回前期开具的发票：

借：银行存款/应收账款 （红字）

贷：主营业务收入 （红字）

应交税费-应交增值税（销项税） （红字）

 

2、重新开具发票：

借：银行存款/应收账款 （蓝字）

贷：主营业务收入 （蓝字）

应交税费-应交增值税（销项税） （蓝字）

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