小规模开的专票税费如何做分录

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小规模开的专票税费如何做分录？

答：借：应收帐款

货：销售收入

货：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

货：银行存款（或库存现金）

缴纳地方税种时：

借：税金及附加

贷：银行存款或库存现金

相关案例：

我公司是从事鉴证咨询业的小规模纳税人，这个月开具了咨询费7210元的增值税专用发票，这个如何做账？

答：1、假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人，8月取得收入价税合计7210元，并开具增值税普通发票，在确认收入时：

借：银行存款7210

贷：主营业务收入7000

应交税费--应交增值税（销项）210

2、假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人8月取得收入7000，并开具增值税专用发票，注明税额210元，在确认收入时：

贷：主营业务收入 7000

温馨提示：实际上小规模纳税人开专票和开普票做账时一样的，对于取得的含税价收入，首先进行价税分离，然后分别按金额和税额做账。

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