暂估入库发票收到后如何账务处理

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暂估入库发票收到后如何账务处理？

本月末:

借:原材料

贷:应付账款-暂估入账应付账款

下月初月初做相反分录

待收到发票后再做正常的处理

 

暂估入库如何进行税务处理?

问:在2013年时暂估入库一批货物,因当时票未到,2013年时我按暂估价作为成本已出售,如果2013年票到我们如何处理?如果2014年票到,但发票金额高于暂估价,请问暂估入库如何账务处理?票到时又如何处理??税收上可否作调整?如果当时暂估高了,我们是否和暂估低了同样的税务处理?

答:(1)财务处理,商品购进的凭证是:

借 : 库存商品 10000

贷 : 应付账款 - 暂估 10000

结转成本的凭证是:

借 : 主营业务成本 10000

贷 : 库存商品 10000

在次月,增值税发票到了,假如票面金额与上月暂估的不一样,假设不含税11000元,先红字冲回上月的暂估入库:

借 : 库存商品 10000

贷 : 应付账款 - 暂估 10000

再根据税票:

借 : 库存商品 11000

贷 : 应付账款 - 已到票 11000

结转的成本再做一张补充凭证,把差额部分补记上即可.

(2)如果发票次年到,货物在2013年出售,则应按差额调整成本:

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

借:利润分配

贷:以前年度损益调整

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