收到增值税专用发票怎么做账

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收到增值税专用发票怎么做账

答：1、一般纳税人收到增值税专用发票时，如下：

借：库存商品(或原材料、固定资产等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目

2、一般纳税人出售货物时，如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

 

增值税专用发票与增值税普通发票在账务处理上的区别?

1、一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

2、小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票，都不允许抵扣。

3、一般纳税人应交增值税=销项税额-进项税额

4、小规模纳税人应交增值税=销售收入*3%

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