增值税进项税额大于销售税额会计分录怎么做

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增值税进项税额大于销售税额会计分录

答：第一种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税2000元，则月末应编制会计分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 1000

贷：应交税费——未交增值税 1000

 

第二种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为7000元，应当交纳增值税3000元，但实际缴纳增值税为4500元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1500

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1500

第三种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，月末也不需编制会计分录，此时“应交税费——应交增值税”账户有借方余额3000元，属于尚未抵扣的增值税进项税额。

第四种情况，一般纳税人本月发生的增值税销项税额为10000元，允许抵扣的进项税额为13000元，则本月无须交纳增值税，但是，若本月实际缴纳增值税为1400元，则月末应编制会计分录：

借：应交增值税——未交增值税 1400

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)1400

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