工程建设质保金的税务与会计处理

工程建设质保金的税务与会计处理，针对这个问题，很多人不台能了解其具体的意思，don't worry，快点跟着牛账网小编的脚步一起来看一看如何能弄懂这个问题

工程建设质保金的税务与会计处理?

(1)工程结算时

借:应收账款--质保金

贷:工程结算

应交税费--待转销项税额

(2)确认预计负债时

借:销售费用

贷:预计负债--产品质量保证

(3)未发生缺陷,如期收到质保金时

借:预计负债--产品质量保证

贷:销售费用

借:银行存款

贷:应收账款--质保金

借:应交税费--待转销项税额

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

(4)发生缺陷,承担维修责任,或未承担维修责任被发包人全部或部分扣除质保金,或被超额索赔时

A 维修支出或被扣除质保金未超过预留总额

借:预计负债-产品质量保证

银行存款

贷:应收账款--质保金

B 维修支出或被扣除质保金超过预留总额

借:预计负债-产品质量保证

营业外支出

贷:应收账款--质保金

银行存款

以上两种情况,均需按照质保金全额确认纳税义务:

借:应交税费-待转销项税额

贷:应交税费--应交增值税(销项税额)

 

工程完工后的质保金如何做会计处理?

对于工程完工后的质保金,计入管理费用.

借:管理费用-质保金

贷:银行存款

新准则规定,不满足固定资产准则第四条规定确认条件的固定资产修理费等,应当在发生时计入当期损益,并在《企业会计准则--应用指南》的附录《会计科目和主要账务处理》中明确指出:企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出,在"销售费用"科目核算;企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,在"管理费用"科目核算.

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