上月申报增值税多了这个月抵扣怎么做分录

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上月申报增值税多了这个月抵扣怎么做分录?

答：上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

 

多交增值税在下一个月怎么抵扣做账务处理?

答：当月多交增值税,是进项额大,在当月和下月不做账,在增值税申明表中,"期末留抵税额"和上期留抵税额"填入就是.

实际多预缴税转出作分录

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

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