多提的应交税费如何调整做账务处理

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多提的应交税费如何调整做账务处理？

答：对于多提的应交税费调整做账务处理，可以参考增值税，如下：

比如，上年度多计提增值税，则账务处理如下：

1、借：应交税费——应交增值税

贷：以前年度损益调整

2、借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

这样调增利润后，还得调增应缴的所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应缴企业所得税

 

结转：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

值得一提的是，对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，分以下两种情况：

（1）如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，这样可以应用上述几种方法加以调整，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

（2）如果在上一年度决算报表编制之后发现的，一般不能应用上述方法，而按正常的会计核算对有关账户进行一一调整。这时需区别不同情况，按简便实用的原则进行调整。

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