关联公司之间资金调拨导致的往来款项？

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关联公司之间资金调拨导致的往来款项?

关联公司之间由于经营需要或者其他需要,内部资金常常频繁调拨,每一次转移资金都涉及到双方相互挂账,转出方计入其他应收款,转入方计入其他应付款,如果都是简单挂账后续正常归还当然没有问题.但实务中常常出现的是下列情况:

A公司将资金转入B,B转入C,C转入D,D转入E,E最终转回A.从整体角度看,这笔资金已经还原,但由于涉及多个主体,五家公司相关往来未能消除,会一直挂在账上,加之实务中可能出现的资金调拨每笔数额并不一定相符,导致情况更为复杂.

这种往来的消除有三种解决方案:

1、从长效机制来看,最好的办法是设立资金池,比如以集团公司某账户为资金池账户,所有富余资金都按照时点转入资金池,所有需要资金的企业都从资金池账户调拨资金,自然避免了多头挂账和重复挂账情况;

2、如果能够筹集资金,按照原来的打款渠道重新反向消除即可.但实务中需要准备资金,而且较为麻烦;

3、五家公司签署债务重组协议,将各自挂账重新整合,最终消除.

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