如何编制企业项目资金筹措方案

资金筹措是指公司通过各种渠道和采用不同方式及时、适量地筹集生产经营和投资必需资金的行为。

　　项目资金筹措方案编制要求

　　项目资金筹措方案是在项目分年投资计划基础上编制的，是对资金来源、资金筹措方式、融资结构和数量等做出的整体安排。

　　项目的资金筹措需要满足项目投资资金使用的要求。

　　一个完整的项目资金筹措方案，主要由两部分内容构成：项目资金来源计划表和总投资使用与资金筹措计划表。

　　(一)编制项目资金来源计划表

　　项目资金来源计划表主要反映项目资本金及债务资金来源的构成。在表中应对每一项资金来源的融资条件和融资可信程度加以说明和描述，或在表中附注。

　　(二)编制总投资使用计划和资金筹措表

　　注意：总投资使用计划与资金筹措表是投资估算和融资方案两部分的衔接点。

　　编制项目总投资使用计划与资金筹措表时应注意下列问题：

　　1.各年度的资金平衡

　　资金来源必须满足投资使用的要求，应做到资金的需求与筹措在时序、数量两方面都能平衡。

　　资金来源的数量规模最好略大于投资使用的要求。

　　2.建设期利息

　　(1)首先要按照与建设投资用款计划相匹配的筹资方案来计算。

　　(2)因融资条件的不同，建设期利息计算主要分为三种情况：

　　建设期内只计不付——建设期利息复利计算计入债务融资总额，视为新的负债;

　　建设期内采用项目资本金按约定偿付——债务融资总额不包括建设期利息。

　　使用债务资金偿还同种债务资金的建设期利息——相当于增加债务融资的本金总额。