出纳实务操作—现金出纳实务

现金管理的内容　　现金，是指随时可作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。现金从理论上讲有广义与狭义之分。

　　(一)现金管理的基本原则

　　(二)现金限额

　　(三)现金收支手续

　　(四)现金库存管理

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现金支出管理　　根据《现金管理暂行条例》第十一条规定：开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

　　(一)现金支出的内容

　　(二)坐支

　　(三)现金付款凭证的复核

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现金收入管理　　单位的现金收入有多种来源，无论哪种来源都必须符合有关规定和实际需要。不能乱列开支项目提取现金或出售商品(产品)金额在结算起点以上的拒收银行结算凭证而收取现金或按一定比例搭配收取现金;单位在国家规定的使用范围和限额内要使用现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，由本单位财务部门负责人签字或盖章，经开户银行审核后，予以支付现金，不得编造用途套取现金等。

　　(一)现金收入管理的基本规定

　　(二)现金收入的处理程序

　　(三)现金收款赁证的复核

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