银行存款余额调节表实例

银行存款余额调节表实例

例：某工厂1998年3月5日与银行对账和编制余额调节表的情况如下：

1、3月1日到3月5日企业银行存款日记账账面记录与银行出具的3月5日对账单资料及对账后钩对的情况如下：

企业银行存款日记账账面记录：

1日转支1246号付料款30000元，贷方记30000.00√

1日转支1247号付料款59360元，借方记59360.00.经查为登记时方向记错，立即更正并调整账面余额。调整后划√

1日存入销货款43546.09元，借方记43546.09√

2日存入销货款36920.29元，借方记36920.29√

2日转支1248号上交上月税金76566.43元，贷方记76566.43√

3日存入销货款46959.06元，借方记46959.06√

3日取现备用20000元，贷方记20000.00√

4日转支1249号付料款64500元，贷方记64500.00

4日存入销货款40067.75元，借方记40067.75√

4日转支1250号付职工养老保险金29100元，贷方记29100.00√

5日存入销货款64067.91元，借方记64067.91

5日转支1251号付汽车修理费4500元，贷方记4500.00

5日自查后账面余额为506000.52元。

银行出具的对账单记录：

2日转支1246号付出30000元，借方记30000.00√

2日转支1247号付出59369元，借方记59360.0O√

2日收入存款43546.09元，贷方记43546.09√

3日收入存款36920.29元，贷方记36920.29√

3日转支1248号付出76566.43元，借方记76566.43√

4日收入存款46959.06元，贷方记46959.06√

4日付出20000元，借方记20000.00√

4日代交电费12210.24元，借方记12210.24

5日收存货款43000元，贷方记43000.00

5日转支1250号付出29100元；借方记29100.00

5日代付电话费5099.32元，借方记5O99.32

5日余额为536623.05元。

2、银行存款余额调节表编制如表

1998年3月5日

调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。

调节后，如果双方余额相等，一般可以认为双方记帐没有差错。调节后双方余额仍然不相等时，原因还是两个，要么是末达帐项未全部查出，要么是一方或双方账簿记录还有差错。

无论是什么原因，都要进一步查清楚并加以更正，一定要到调节表中双方余额相等为止。