商业企业银行存款案例

商业企业的银行存款案例

某商业企业199×年4月1日发生与银行存款有关的经济业务如下：

1．将当日的销货现金5000元送存银行，当即收到解款回单。

借：银行存款5000

贷：现金5000

2．开出转账支票，支付商品运费220元。

借：经营费用——运费220

贷：银行存款220

3．开出现金支票，提取现金2000元。

借：现金2000

贷：银行存款2000

4．购进商品3000元，增值税税率为17％，计510元税款，商品已验收入库，当即开出转账支票付讫。

借：库存商品3000

应交税金——应交增值税（进项税额）510

贷：银行存款3510

商业企业的银行存款是通过“银行存款”账户进行核算的。它是资产类账户，借方登记存入的款项，贷方登记提取和支付的款项，余额在借方，反映企业存放在银行里的货币资金实存数。

银行存款的核算，也应包括总分类核算和明细分类核算。明细分类核算是通过设置银行存款日记账进行的。

银行存款日记账为订本式账簿，格式与现金日记账的格式基本相同，财会人员应按照结算户存款增减变动的先后顺序，逐日逐笔地进行登记，并随时结算出余额。