银承承兑汇票业务怎样处理

　　问：公司需要给供应商开100万元承兑汇票，需先存入银行50万元保证金，请教一下从开出承兑汇票到承兑汇票到期的业务处理，及每笔业务的现金流量。

　　答：办理汇票存入保证金，理论上应当按短期借款处理，但实务中有些没有体现

　　借：其他货币资金——**银行承兑汇票 100

　 　贷：银行存款——**银行 50

　　 短期借款——**银行 50

　　支付汇票的时候

　　借：库存商品 100　　 贷：应付票据 100

　　支付差额

　　借：短期借款——**银行 50

　　 贷：银行存款——**银行 50

　　实际解付的时候

　　借：应付票据 100

　　 贷：其他货币资金——**银行承兑汇票 100

　　获得保证金利息：

　　借：银行存款——**银行

　　 贷：财务费用