汇总纳税的总机构发生的一般业务怎么填写申报表

汇总纳税企业增值税分配表怎么填?

答：看填表说明，具体还要看你的行业。

问：汇总纳税的总机构发生的一般业务怎么填写申报表?

答：(1)总机构需要汇总本机构及其分支机构的销售额，按照增值税适用税率和汇总的销售额计算汇总销项税额;

(2)总机构需要汇总本机构及其分支机构购进货物、接受加工修理修配劳务和应税服务，以及取得无形资产、不动产，支付或者负担的增值税额;

(3)总机构应当依据《分支机构增值税汇总纳税信息传递单》，按月(季)汇总计算销售货物、提供加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的应纳税额，抵减分支机构已缴纳(包括预缴和查补，下同)的增值税额，计算出总机构当期应补(退)税额后，向主管国税机关申报纳税。抵减不完的，可以结转下期继续抵减。

计算公式为：

总机构当期汇总应纳税额=当期汇总销项税额-当期汇总允许抵扣的进项税额

总机构当期应补(退)税额=总机构当期汇总应纳税额-分支机构当期已缴纳税额

(4)需要填报《附列资料(四)》第2栏。

(5)《附列资料(四)》第2栏第4列中的“本期实际抵减税额”应在主表《增值税纳税申报表》第28栏“分次预缴税额”中体现。