如何利用科目余额表生成现金流量表

如何利用科目余额表生成现金流量表?

答:现金流量表的编制依据为收付实现制,编制基础是现金及现金等价物.

它们之间的钩稽关系有:

1、损益表及利润分配表中的未分配利润=资产负债表中的未分配利润 .

2、资产负债表中除现金及其等价物之外的其他各项流动资产和流动负债的增加(减少)额=现金流量表中各相关项目的减少(增加)额.

3、资产负债表中现金及其等价物期末余额与期初余额之差=现金流量表中现金及其等价物净增加额.

4、利润表中的净销货额-资产负债表中的应收账款(票据)增加额+预收账款增加额=现金流量表中的销售商品、提供劳务收到的现金.