社保公积金计提与缴纳会计分录

社保公积金计提与缴纳会计分录？

分析如下:

一、计提:(企业缴纳部分)

借:生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)

贷:应付职工薪酬--社会保险

二、缴纳:

借:应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分)

其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)

贷:银行存款

三、一般企业是当月工资下月发,但是社保必须要当月缴纳,所有做帐的时候都先垫付,次月发工资的时候冲销,所有才有:其他应收款----代垫职工社会保险

四、根据企业情况不同,也可以先计提后缴纳.