代开的专用发票附加税该怎么申报

代开的专用发票附加税该怎么申报?

答：附加税是向地税申报的(有时国税也代征)，各项附加税的计提是：

城市维护建设税：应交增值税额×7%

教育费附加：应交增值税额×3%

地方教育附加：应交增值税额×2%

小规模交增值税、附加费、零申报，去国税代开专票时预交城建税，教育附加这些附加费了，现在这些预交部分怎么做账务处理?是计提在借方以后抵扣还是直接计入当期损益?计入当期损益该如何写会计分录呢?

答：如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交城建税

贷：其他应交款—教育费附加

然后再冲你已经交出去的钱：

借：应交税费—应交城建税

借：其他应交款—教育费附加

贷：银行存款

缴纳增值税时：

借：应缴税费-增值税(已交税金)

贷：库存现金/银行存款