主营业务税金及附加如何算

主营业务税金及附加如何算?

1)如果我们服务业即是一般纳税人,又有营业税,那么我们的主营业务税金及附加怎么计算?

主营业务税金及附加一般包括:城建税、教育费附加、提围防护费.

2)举例:

以深圳地区为例:

城建税=(当月应交增值税+当月应交营业税)*1%;

教育费附加=(当月应交增值税+当月应交营业税)*3%;

堤围防护费=不含税收入*1/10000.

假设当月不含税收入为10万元,应交增值税为3000,应交营业税为1000,则:

城建税=(3000+1000)*1%=40元;

教育费附加=(3000+1000)*3%=120元;

堤围防护费=100000*1/10000=10元.

分录:

借:营业税金及附加 170

贷:应交税费-应交城建税 40

贷:应交税费-应交教育费附加 120

贷:贷:应交税费-应交堤围防护费 10

3)地区不同,故相关税种及税率请通过当地地税局查证核实.