本月用上个月留底税额抵税如何分录

本月用上个月留底税额抵税如何分录是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实战基地就针对留底税额抵税和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

本月用上个月留底税额抵税如何分录?

答：上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果.首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数.用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税.计算结果会有两种情况:

第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额.

第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,

借:应交税费--应交增值税

贷:应交税费--未交增值税

到下个月做交税分录即可.

 

上个月转出的进项税下个月要报税时怎么做分录?

购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

那么在上月月末的时候计算

本期应交增值税=增值税销项税额--(增值税进项税额-进项税额转出)

若存在本期未交增值税,则月末时

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

那么,下个月报税时,只需要缴纳未交增值税税额即可

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

以上就是关于本月用上个月留底税额抵税如何分录的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与留底税额抵税有关的内容，请继续关注数会计实战基地，将持续为大家分享精彩内容。