固定资产转让业务如何进行账务处理？

 

固定资产的涉税行为在日常经济活动中经常发生，高顿网校小编特此整理了固定资产转让业务的涉税问题，如何进行账务处理？更多会计实务可以访问高顿会计实务频道。

①厂房转让交5%营业税再交3%城建税，老厂房转让和销售不动产，均要交5%营业税，在营业税下面再交3%城建税和教育附加。

 

②机器设备转让免交增值税和营业税但税法规定要符合下面三个条件。一、固定资产明细账上要有，二、已使用过的固定资产，三、转让时不得超过账面价值。

 

③设备开票时，先到税务所登记填表然后在税务开专门发票，月末申报时把这笔收入业务，填在免税销售一栏。

 

④会计分录

 

⒈将固定资产先转到固定资产清理科目

 

⒉支付搬迁费时

 

借：固定资产清理借：固定资产清理

 

累计折旧贷：银行存款或现金

 

贷：固定资产—设备

 

⒊收到银行存款

 

⒋如果固定资产清理有余额

 

借：银行存款借：营业外支出

 

贷：固定资产清理贷：固定资产清理

 

⒌若固定资产清理是负数

 

借：固定资产清理

 

贷：营业外收入

 

转让老厂房和不动产(或是土地)时也要通过固定资产清理过度科目，账务处理和设备转让相同只不过多一条税费

 

交税时，

 

借：固定资产清理—税费(将税票附在里面)

 

贷：银行存款

 

企业搬迁收到政府的补偿款时，一定要用于相同的固定资产建造，不得有余额。在这种情况下才不要交企业所得税

 

①收到补偿款时，②拆厂房或房屋时

 

借：银行存款借：固定资产清理

 

贷：其他应付款——某补偿款借：累计折旧

 

固定资产

 

③新厂房折旧时④结转时

 

借：其他应付款——补偿款借：其他应付款——补偿款

 

贷：累计折旧贷：固定资产清理