关联企业之间的长期借款账务处理

关联企业之间的长期借款账务处理是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实战基地就针对长期借款账务处理和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

关联企业之间的长期借款账务处理

根据《国家税务总局关于印发<特别纳税调整实施办法(试行)>的通知》(国税发[2009]2号)的规定,企业与其他企业、组织或个人之间具有关联关系不仅是具有投资关系,对两方之间借贷资金占一方实收资本50%以上、一方半数以上的高级管理人员、一方的生产经营活动必须由另一方提供的特许权才能正常进行、一方的购买或销售活动接受或提供劳务主要由另一方控制、一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益,以及家族、亲属关系等等都属于关联关系.

问:我公司向关联企业提供一笔贷款,金额为200万元,不存在超过投资比例的问题,该笔利息收入是否需要缴纳营业税,如何进行账务处理?

答:《国家税务总局关于印发〈营业税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕156号)规定,《营业税税目注释》规定,贷款属于"金融保险业"税目的征收范围,而贷款是指将资金贷与他人使用的行为.根据这一规定,不论金融机构还是其他单位,只要是发生将资金贷与他人使用的行为,均应视为发生贷款行为,按"金融保险业"税目征收营业税.

 

因此,贵公司向关联方提供资金并收取利息,贵公司应视为发生贷款行为,按"金融保险业"缴纳营业税.

账务处理:

借出资金

借:其他应收款--XX企业(本金)

贷:银行存款

按期确认利息收入

借:其他应收款--XX企业(利息)

贷:财务费用--利息收入

计提税金及附加

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税(等附加税费)

收到利息

借:银行存款

贷:借:其他应收款--XX企业(利息).

以上就是关于关联企业之间的长期借款账务处理的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与长期借款账务处理有关的内容，请继续关注数会计实战基地，将持续为大家分享精彩内容。