其他货币资金之银行本票存款

 

银行本票存款

 

企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

 

借：其他货币资金──银行本票存款

 

贷：银行存款

 

其他货币资金

 

其他货币资金

 

企业使用银行本票后，应根据发票账单等有关凭证进行账务处理。

 

借：物资采购

 

应交税费──应交增值税（进项税额）

 

贷：其他货币资金──银行本票存款

 

如企业因本票超过付款期等原因未曾使用而要求银行退款时，应根据银行收回本票时盖章退回的一联进账单。编制会计分录

 

借：银行存款

 

贷：其他货币资金──银行本票存款